पल्लब भट्टाचार्य

1 जुलाई, 2017 को लागू किए गए भारत के वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) को देश की जटिल कर प्रणाली को सरल बनाने, कर आधार का विस्तार करने और एकीकृत बाजार को बढ़ावा देने के लिए एक क्रांतिकारी कदम के रूप में देखा गया.इस सुधार ने अप्रत्यक्ष कराधान को सुव्यवस्थित तो किया, लेकिन साथ ही अर्थव्यवस्था के भीतर व्याप्त गहरी असमानताओं को भी उजागर किया.सूक्ष्म, लघु और मध्यम उद्यमों (एमएसएमई) और बढ़ते गिग कार्यबल के लिए, जीएसटी वरदान और अभिशाप दोनों रहा है.यह उन्हें औपचारिक कर के दायरे में तो लाया ही, साथ ही उन पर भारी अनुपालन और प्रशासनिक बोझ भी डाला.इससे भी महत्वपूर्ण बात यह है कि अप्रत्यक्ष कराधान की प्रतिगामी प्रकृति ने अमीर और गरीब के बीच की खाई को और चौड़ा कर दिया है.

जीएसटी दरों में हालिया कमी, जिसकी उद्योग और उपभोक्ताओं दोनों ने सराहना की है. इस संरचनात्मक असंतुलन को दूर करने में विफल रही है.एक अमीर उद्योगपति और एक दिहाड़ी मजदूर अब बुनियादी वस्तुओं पर एक समान जीएसटी चुकाते हैं, जो समानता के मूल सिद्धांत का उल्लंघन है.समावेशी भारत के सपने को साकार करने के लिए, एकसमान करों से आगे सोचने और ऐसी प्रगतिशील प्रणालियों की ओर बढ़ने का समय आ गया है जो वास्तव में धन और अवसरों का पुनर्वितरण कर सकें.

अपने वर्तमान स्वरूप में, भारत का जीएसटी गरीबों पर असमान रूप से प्रभाव डालता है.रिपोर्टें बताती हैं कि भारत के सबसे निचले 50% लोग कुल जीएसटी राजस्व में लगभग दो-तिहाई का योगदान करते हैं, जबकि शीर्ष 10% लोग मुश्किल से 4% का योगदान करते हैं.

ऐसा इसलिए होता है क्योंकि गरीब अपनी आय का एक बड़ा हिस्सा उपभोग पर खर्च करते हैं.खासकर उन वस्तुओं पर जिन पर कर लगता है,जबकि अमीर लोग अपनी आय का एक बड़ा हिस्सा बचाते हैं या निवेश करते हैं.इसका परिणाम योगदान और लाभ का एक उल्टा पिरामिड होता है, जहाँ सबसे कम साधन वाले लोग सबसे ज़्यादा बोझ उठाते हैं.

भारत के रोज़गार और उत्पादन की रीढ़, एमएसएमई, जीएसटी के बोझ तले लगातार जूझ रहे हैं.जटिल रिटर्न फाइलिंग, उच्च अनुपालन लागत और इनपुट टैक्स क्रेडिट रिफंड में देरी ने कार्यशील पूंजी को कम कर दिया है और विकास को धीमा कर दिया है.

गिग वर्कर्स और छोटे सेवा प्रदाताओं के लिए, कम छूट सीमा ने उन्हें समय से पहले ही कर के दायरे में ला दिया है, जिससे उनकी परिचालन लागत बढ़ गई है और उन्हें कोई सामाजिक सुरक्षा लाभ नहीं मिल रहा है.हालाँकि तकनीक ने दक्षता में सुधार किया है, लेकिन सीमित संसाधनों या डिजिटल प्रणालियों में साक्षर न होने वाले छोटे उद्यमियों के लिए प्रशासनिक उलझन अभी भी चुनौतीपूर्ण बनी हुई है.

विश्व स्तर पर, प्रगतिशील कराधान असमानता के लिए एक आजमाया हुआ और परखा हुआ उपाय बनकर उभरा है.नॉर्डिक देश—स्वीडन, नॉर्वे, डेनमार्क और फ़िनलैंड—इसके आदर्श उदाहरण हैं.उनकी कर प्रणालियाँ उच्च सीमांत आयकर दरों (अक्सर 50% से अधिक) और व्यापक सामाजिक लाभों को ध्यान में रखकर बनाई गई हैं.

मज़बूत श्रमिक संघ और सामूहिक सौदेबाज़ी वेतन अंतर को और कम करते हैं, जिससे समान विकास सुनिश्चित होता है.परिणाम स्पष्ट हैं: ये देश दुनिया में सबसे कम गिनी गुणांक और उच्चतम जीवन स्तर का दावा करते हैं.महत्वपूर्ण बात यह है कि शासन में जनता का विश्वास ऊँचा बना हुआ है,क्योंकि नागरिक सार्वभौमिक स्वास्थ्य सेवा, शिक्षा और कल्याण के रूप में अपने करों का प्रतिफल स्पष्ट रूप से देखते हैं.

एक और शिक्षाप्रद उदाहरण स्पेन का धन कर है, जिसे 2023 में "बड़ी संपत्ति पर अस्थायी एकजुटता कर" के रूप में लागू किया गया है.इसे विशिष्ट सीमा से ऊपर—1.7% से 3.5% तक—शुद्ध संपत्ति वाले व्यक्तियों पर क्रमिक रूप से लागू किया गया है, जिससे न्यूनतम पूंजी पलायन के साथ पर्याप्त राजस्व उत्पन्न हुआ है.

यूरोपीय संघ में किए गए अध्ययनों से पता चलता है कि इस तरह के धन करों से क्षेत्र के सकल घरेलू उत्पाद का सालाना 1.3% तक प्राप्त हो सकता है.आम आशंकाओं के विपरीत, नॉर्वे और स्विट्ज़रलैंड के अनुभव बताते हैं कि धनी नागरिकों का एक बहुत छोटा सा हिस्सा ही धन कर के कारण स्थानांतरित होता है.यह दर्शाता है कि सुविचारित, पारदर्शी और न्यायसंगत कर नीतियाँ आर्थिक गतिशीलता को बाधित किए बिना महत्वपूर्ण सार्वजनिक राजस्व जुटा सकती हैं.

हालाँकि, भारत के लिए ऐसे सुधारों को लागू करना एक कठिन चुनौती है.28 राज्यों और 8 केंद्र शासित प्रदेशों वाला देश का संघीय और बहुलवादी ढाँचा, कर नीति पर आम सहमति को राजनीतिक रूप से संवेदनशील और प्रशासनिक रूप से जटिल बनाता है.

जीएसटी परिषद की आम सहमति पर आधारित निर्णय लेने की प्रक्रिया, लोकतांत्रिक होते हुए भी, अक्सर ऐसे समझौतों की ओर ले जाती है जो अपेक्षित प्रगतिशीलता को कमजोर करते हैं.इसके अलावा, भारत की अनौपचारिक अर्थव्यवस्था का विशाल आकार, जो कुल रोज़गार का लगभग आधा हिस्सा है, आय या संपत्ति का सटीक रूप से पता लगाना मुश्किल बना देता है.उच्च-निवल-मूल्य वाले व्यक्ति अक्सर अपनी कर देनदारियों को कम करने के लिए कानूनी खामियों, छूटों या विदेशी मार्गों का फायदा उठाते हैं.कमज़ोर प्रवर्तन क्षमता और कुशल कर अधिकारियों की कमी इस चुनौती को और बढ़ा देती है.

इन बाधाओं को दूर करने के लिए, भारत को एक बहु-स्तरीय सुधार रणनीति की आवश्यकता है.अल्पावधि में, आवश्यक और विलासिता की वस्तुओं के बीच अंतर करने के लिए जीएसटी संरचना को पुनर्संयोजित किया जा सकता है.बुनियादी खाद्य, स्वास्थ्य सेवा और शिक्षा सेवाओं पर शून्य-दर लागू की जा सकती है, जबकि गैर-आवश्यक, उच्च-मूल्य वाली वस्तुओं—जैसे लक्जरी कारें, आभूषण और निजी जेट—पर उच्च जीएसटी स्लैब या अधिभार लगाया जा सकता है.निम्न-आय वाले परिवारों के उपभोग पैटर्न पर जीएसटी के प्रतिगामी प्रभाव की भरपाई के लिए नकद हस्तांतरण जैसे प्रत्यक्ष क्षतिपूर्ति तंत्र शुरू किए जा सकते हैं.

मध्यम अवधि में, भारत को प्रत्यक्ष कराधान तंत्र को मज़बूत करना होगा.प्रगतिशील आयकर सुधार, शीर्ष 0.5% धन-संपत्ति धारकों पर संपत्ति करऔर राज्यों द्वारा संपत्ति कर संग्रह में सुधार, आर्थिक गतिविधियों को प्रभावित किए बिना राजस्व में उल्लेखनीय वृद्धि कर सकते हैं.

आय, संपत्ति और व्यय डेटाबेस के बीच डेटा एकीकरण के माध्यम से, खामियों को दूर करने और अनुपालन में सुधार के लिए प्रौद्योगिकी का लाभ उठाया जाना चाहिए.करदाता शिक्षा का विस्तार और रिटर्न प्रक्रिया को सरल बनाने से स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा मिलेगा और पारदर्शिता में भी सुधार होगा.

दीर्घकाल में, हमारा लक्ष्य कर प्रणाली का एक व्यापक पुनर्गठन होना चाहिए.ऐसा पुनर्गठन जो धीरे-धीरे अप्रत्यक्ष करों से प्रत्यक्ष करों की ओर निर्भरता को स्थानांतरित करे.इसके साथ ही सहभागी बजट, कर उपयोग का अधिक सार्वजनिक प्रकटीकरण, और सरकार, व्यवसायों और नागरिक समाज के बीच संस्थागत संवाद भी होना चाहिए.भारत जैसे विविध और जटिल समाज में केवल लोकतांत्रिक सहमति के माध्यम से ही प्रगतिशील कराधान को वैध बनाया जा सकता है.

इस परिवर्तन में प्रत्येक हितधारक की महत्वपूर्ण भूमिका है.केंद्र सरकार को धनी लोगों पर अधिक निष्पक्ष कर लगाने, कर प्रशासन को आधुनिक बनाने और यह सुनिश्चित करने के लिए राजनीतिक संकल्प दिखाना होगा कि बढ़ा हुआ राजस्व मानव विकास - शिक्षा, स्वास्थ्य सेवा और डिजिटल समावेशन - की ओर निर्देशित हो। राज्य सरकारों को संपत्ति कर में क्षमता निर्माण करना चाहिए, सरलीकृत प्रक्रियाओं के माध्यम से सूक्ष्म, लघु और मध्यम उद्यमों (MSME) का समर्थन करना चाहिए और कल्याणकारी योजनाओं को सुदृढ़ बनाना चाहिए

.व्यापारिक समुदाय को यह समझना होगा कि समतामूलक कराधान अंततः दीर्घकालिक उपभोक्ता मांग और सामाजिक स्थिरता को बनाए रखता है.नागरिक समाज और शिक्षा जगत जन जागरूकता बढ़ाने, गलत सूचनाओं का मुकाबला करने और कर प्रशासन में जवाबदेही की निगरानी में मदद कर सकते हैं.आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) और अंतर्राष्ट्रीय मुद्रा कोष (IMF) जैसे अंतर्राष्ट्रीय संगठन सुधारों के कार्यान्वयन के लिए तकनीकी सहायता और मानकीकरण प्रदान कर सकते हैं.

वैश्विक प्रमाण इस बात की पुष्टि करते हैं कि प्रगतिशील कराधान प्रणाली कारगर है.जिन देशों में ऐसी व्यवस्थाएँ प्रभावी ढंग से लागू की गई हैं,जैसे नॉर्डिक देश, स्पेन और स्विट्ज़रलैंड—वहाँ असमानता कम हुई है, सामाजिक गतिशीलता में सुधार हुआ है, और नागरिकों का सार्वजनिक संस्थानों में विश्वास बढ़ा है.इन व्यवस्थाओं ने नवाचार या उद्यमशीलता को कम नहीं किया है; बल्कि, उन्होंने ऐसे समाजों का निर्माण किया है जहाँ समृद्धि साझा की जाती है और सामाजिक ताना-बाना मज़बूत बना रहता है.

भारत के लिए आगे का रास्ता चुनौतीपूर्ण होगा.इसके लिए राजनीतिक साहस, प्रशासनिक सुधार और व्यापक जनभागीदारी की आवश्यकता होगी.फिर भी, इसके लाभ अपार हैं.एक अधिक न्यायसंगत कर संरचना समावेशी विकास को बढ़ावा दे सकती है, गरीबी कम कर सकती है और लोकतंत्र को मजबूत कर सकती है.यह सुनिश्चित कर सकती है कि आर्थिक विस्तार असमानता को बढ़ाने के बजाय सामाजिक उन्नति में परिवर्तित हो.

चूँकि भारत 2047तक एक विकसित राष्ट्र बनने की आकांक्षा रखता है, इसलिए कराधान को राजस्व संग्रह के एक मात्र साधन से आगे बढ़कर सामाजिक न्याय और राष्ट्रीय एकता का साधन बनना होगा.लक्ष्य एक ऐसी राजकोषीय प्रणाली का निर्माण होना चाहिए जो वंचितों का उत्थान करे और साथ ही अधिक संसाधनों वाले लोगों से अधिक की अपेक्षा करे—जो सहभागी लोकतंत्र और साझा विकास की सच्ची भावना को मूर्त रूप दे.

तभी भारत वास्तव में "सबका साथ, सबका विकास" के आदर्शों पर खरा उतर सकता है,जहाँ प्रत्येक नागरिक, चाहे उसके पास धन या विशेषाधिकार कुछ भी हो, एक निष्पक्ष, समावेशी और मजबूत राष्ट्र में समृद्धि की ओर एक साथ आगे बढ़ता है.